Что должен уплатить ИП на УСН (6%) без работников, если уплаченные фиксированные платежи больше начисленного налога?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день! ИП на УСН 6%, без работников, получал доходы за 2 и 3 квартал 2018 г, но авансовые платежи не платил. По итогам 2018 года:доход 2 кв - 40800 (6% - 2448 руб)доход 3 кв - 40000 (6% - 2400руб)доход 4 кв - 55600 (6% - 3336 руб)Фиксированные платежи в бюджет уплачены 25.12.18 общей суммой - 19849 руб.В декларации будет указан доход за год 136400, начисленный налог 8184 руб., исумма к возмещению 19849 руб.То есть налога УСН к уплате за 2018 год не будет, верно? (8184-19849)И кроме пени за неуплаченные авансы по УСН, больше ничего платить не придется?

  Читаем
  Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"
  

  Цитата: 6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143, не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2") отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу).При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.

  Т.е. сумма уплаченных, уменьшающая исчисленный налог, не может быть больше самого налога.
  Поэтому стр.143 будет равна стр. 133 = 8184
• Гражданка Шилова, да,вы правы)) в декларации сумма уплаченных фиксированных платежей будет равна сумме исчисленного налога. В этом случае, к уплате налога УСН будет - "0".
  У меня вопрос по отсутствию авансовых платежей. В декларации суммы начисляются автоматически по срокам до 25 числа, в сроке 040 (2448) и 070 (2400),и таким образом, сформировалась сумма к уменьшению по строке 110 в размере 4848 (2448+2400). Но ведь никакого уменьшения быть не может, так как фактически авансовые платежи уплачены не были. Просто подавать декларацию и не обращать на это внимания? Пени ИФНС начислит уже потом?
• Цитата: Но ведь никакого уменьшения быть не может, так как фактически авансовые платежи уплачены не были.

  В декларации отражаете АП, исчисленные исходя из полученных доходов.
  

  Цитата: 4.3. По кодустроки 020указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,подлежащая к уплатепо сроку не позднее двадцать пятого апреля отчетного года.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду строки определяют путем уменьшения суммыисчисленного авансового платежапо налогу за первый квартал (код строки 130 Раздела 2.1.1) на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 140Раздела 2.1.1).В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, вправе уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу за первый квартал на сумму торгового сбора, уплаченного в течение первого квартала (строка 130 - строка 140) Раздела 2.1.1 - строка 160 Раздела 2.1.2). Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.4.4. По кодустроки 040указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,подлежащая к уплатепо сроку не позднее двадцать пятого июля отчетного года.Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду определяют путем уменьшения суммыисчисленного авансового платежапо налогу за полугодие (код строки 131 Раздела 2.1.1) за вычетом суммы уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом периоде страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса (код строки 141Раздела 2.1.1), на сумму авансового платежа, указанную по коду строки 020 Раздела 1.1. Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.В случае осуществления налогоплательщиком вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33Кодекса установлен торговый сбор, налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, вправе уменьшить сумму исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие на сумму торгового сбора, уплаченного в течение полугодия (строка 131 - строка 141) Раздела 2.1.1 - строка 161 Раздела 2.1.2 - строка 020). Данный показатель указывается, если его значение больше или равно нулю.4.6. По коду строки 070 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения,подлежащая к уплатепо сроку не позднее двадцать пятого октября отчетного года.

  Пени ИФНС исчислит после представления декларации.
  

  Цитата: В декларации суммы начисляются автоматически по срокам до 25 числа, в сроке 040 (2448) и 070 (2400),и таким образом, сформировалась сумма к уменьшению по строке 110 в размере 4848 (2448+2400). Но ведь никакого уменьшения быть не может, так как фактически авансовые платежи уплачены не были. Просто подавать декларацию и не обращать на это внимания?

  Программа заполняет верно.
  Если бы АП уплачивались своевременно по срокам, то уплаченные ранее 4848 по итогам года образовали переплату.
• Гражданка Шилова, спасибо большое!)💐
• stella2018, рада помочь!